OJO CUIDADO!!!!

De un tiempo para aquí estamos observando la proliferación de una serie de intentos de timo de cuya existencia queremos alertar desde este momento.

El modus que viene aplicando esta gente es la siguiente:

• Se remite a la futura posible víctima una carta por medio de fax. Hasta ahora, los que han llegado, han sido por este medio, lo que no descarta que puedan llegar por correo ordinario, e-mail etc.

• En la misma se dice que tiene un pariente lejano (muy lejano) que ha fallecido sin descendencia ni ningún otro familiar directo que le pueda heredar
• Este familiar, por lo general, residía en el extranjero. En los casos que nos han venido, de Escocia, Galés…
• Que ese familiar (vaya cosas…) era MUY rico
• Que en su “labor” de investigación se da la coincidencia de que la única persona que han podido localizar con un apellido similar o parecido al del “familiar” fallecido, es el nuestro

• En esta carta se nos dice que nos pongamos en contacto con las direcciones, teléfonos y/o direcciones de correo electrónico que facilitan para poder tramitar la herencia de este familiar fallecido

• El “abogado” que firma la carta nos ofrece sus labores y gestiones para tramitar todo este proceso, a cambio de quedarse con el 50% de todo lo que se obtenga

Si consultamos la firma de abogados de la que se supone que viene el fax, por lo general, se nos dará la imagen de una sociedad asentada, con las caras incluso de los profesionales que trabajan en la misma. Hay atención telefónica y en una primera impresión, se da la sensación de que ese despacho funciona con normalidad. Lo que nos da dos opciones:

1. Es un despacho profesional perfectamente establecido y cuyo nombre y contacto se ha aprovechado para dar visos de viabilidad a este timo

2. O que la primera atención que viene de este despacho, es el gancho para rematar el timo

Desde Gualbi queremos alertar de la existencia de esta práctica y que no se dé en principio ninguna credibilidad a cualquier comunicación que viniendo por estos medios, cumpla con todas o alguna de estas características.

Si se recibe una comunicación así, ponedlo inmediatamente en manos de un profesional, sea con los letrados de nuestro despacho, sea con los de cualquier otro despacho, pero se aconseja no iniciar ningún trámite motu proprio sin antes consultarlo.

Contacte con nuestro departamento de Asesoramiento Jurídico para cualquier consulta relacionada con tema.

Es un régimen curioso el que se nos impone cuando queremos empezar a realizar operaciones con monedas de determinadas características y/o valor, o en su caso, cuando queremos comprar y vender oro de inversión.

• Operaciones con monedas de valor numismático y el Régimen General de Beneficio Global

En las operaciones que en común nos vamos a encontrar, estamos ante el supuesto de que las compras y ventas que realizamos se hagan por el valor numismático de la moneda, que por la carga de oro que la misma tiene en sí.

Me explico: si la operación se realiza por las características de la moneda (antigüedad, algún valor especial etc.) nos estamos sometiendo a un régimen que se denomina “Régimen General de Beneficio Global”. Esto supone que el IVA que cobramos (repercutido) se calcula tomando como base la diferencia entre el precio de adquisición de la moneda y el precio por el que lo vamos a vender, sin incluir el IVA en la operativa. Aquí tenemos que tener en cuenta que la factura que extendamos a la persona que nos compre tiene que contener la mención de que la operación se somete al “Régimen General de Beneficio Global”

En estos casos en lo que metamos esta mención en la factura tenemos que tener en cuenta que el precio que le cobremos a nuestro comprador debe incluir el IVA que le vamos a cobrar, pero este IVA no aparecerá expresamente en la factura, sino que estará incluido en el precio de venta. Es ahí donde tenemos que saber el precio que le queremos sacar a la moneda y el precio que finalmente pague el comprador, porque del precio que pague el comprador tenemos que saber cuál es la parte de IVA que tendremos que pagar a Hacienda.

Es por ello que se hace necesario tener un buen criterio de seguimiento de lo que nos ha podido suponer comprar una determinada moneda y por cuánto esperamos venderla, o en su caso, qué beneficio esperamos sacar de ella. Es decir, un inventario o un sistema que nos permita llevar la trazabilidad de estas operativa.

Cuando compramos a particulares, no nos harán factura, ya que no es una actividad por su parte. Lo mismo cuando lo compramos a particulares de otros países o en el Rastro por poner un jemplo.

Por otra parte, tendremos aquellas operaciones que se consideren de oro de inversión. En este caso, en términos generales, serán operaciones exentas.

Para saber si una moneda tiene la consideración de oro de inversión, hay que mirar un listado que se publica cada año. Para este año, tenemos el listado que aparece en el siguiente enlace. Las operaciones con monedas que aparezcan en este listado se someterán a este régimen especial. Hay que tener en cuenta la fecha en la que se está realizando este artículo ya que el documento al que nos remite el enlace se actualiza año a año.

• Operaciones con oro de inversión

Se consideran oro de inversión, los lingotes o láminas de oro de ley igual o superior a 995 milésimas y cuyo peso se ajuste a lo dispuesto en el apartado noveno del anexo de la Norma Foral de IVA.

Las monedas de oro que reúnan los siguientes requisitos:

• Que sean de ley igual o superior a 900 milésimas.
• Que hayan sido acuñadas con posterioridad al año 1800.
• Que sean o hayan sido moneda de curso legal en su país de origen.
• Que sean comercializadas habitualmente por un precio no superior en un 80% al valor de mercado del oro contenido en ellas.

Se entiende que estos requisitos se cumplen, y por tanto se consideran oro de inversión, las monedas de oro incluidas en la relación que se publique en el “Diario Oficial de la Unión Europea” antes del 1 de diciembre de cada año, válida para el año siguiente y para los sucesivos en tanto no se modifiquen las publicadas. Para esto me remito al enlace de antes.

En el Régimen especial del oro de inversión están exentas, salvo que como transmitentes renunciemos a la exención (es decir, que digamos que queremos someter la operación a IVA), las siguientes operaciones:

1. Las entregas, adquisiciones intracomunitarias e importaciones de oro de inversión.

Se incluyen, en concepto de entregas, los préstamos y las operaciones de permuta financiera, así como las operaciones derivadas de contratos de futuro o a plazo, siempre que tengan por objeto oro de inversión e impliquen la transmisión del poder de disposición.

No se aplica esta exención:

• A las prestaciones de servicios que tengan por objeto oro de inversión (excepto determinados servicios de mediación).
• A las adquisiciones intracomunitarias de oro de inversión precedidas de una entrega en el Estado miembro de origen en la que se hubiera renunciado a la exención por este régimen especial.

2. Los servicios de mediación en nombre y por cuenta ajena en las operaciones exentas.

En caso de concurrencia de esta exención con la prevista en el artículo 25 (entregas de bienes destinadas a otro Estado miembro) prevalece la prevista para el oro de inversión, salvo renuncia.

Por otra parte, podemos renunciar a la exención cuando se den estas circunstancias a la vez:

1. En caso de entregas de oro de inversión:

• Que el transmitente se dedique de forma habitual a la realización de actividades de producción de oro de inversión o de transformación de oro que no sea de inversión en oro de inversión y, siempre que la entrega tenga por objeto oro de inversión resultante de estas actividades.
• Que el adquirente sea un empresario o profesional que actúe como tal.
  La renuncia a la exención se practicará por cada operación realizada por el transmitente y debe comunicarse por escrito al adquirente con carácter previo o simultáneo a la entrega de oro de inversión. Asimismo deberá comunicarle por escrito que la condición de sujeto pasivo recae sobre el adquirente.

2. En caso de servicios de mediación en nombre y por cuenta ajena en las operaciones exentas:

• Que se efectúe la renuncia a la exención correspondiente a la entrega del oro de inversión a que se refiere el servicio de mediación.
• Que el destinatario del servicio sea un empresario o profesional que actúe como tal.
• La renuncia a la exención se practicará por cada operación realizada por el prestador del servicio, el cual deberá estar en posesión de un documento suscrito por el destinatario del servicio en el que éste haga constar que en la entrega de oro a que el servicio de mediación se refiere se ha efectuado la renuncia a la exención.
• Cuando se renuncia a la exención el sujeto pasivo en las entregas de oro de inversión es el empresario o profesional para quien se efectúe las operaciones, produciéndose la denominada "inversión del sujeto pasivo".

En lo relativo a la información sobre el régimen especial de oro de inversión, me he remitido al contenido que nos da el Departamento de Hacienda y Finanzas de la Diputación Foral de Bizkaia.

Con lo que sea, estamos

Los datos de carácter personal han ido cobrando una importancia cada vez más vital con el tiempo.

Trámites y gestiones que hasta hace relativamente poco se hacían con determinada liberalidad cuando disponíamos de nuestros datos personales, han empezado a someterse a requisitos y tramitaciones. El objetivo no es otro que garantizar en la medida de lo posible que los datos que se dan para determinados usos, se destinen efectivamente a tales usos.

Si algo nos demuestran las noticias que hemos venido viendo/leyendo/escuchando hasta la fecha, es que la información (por muy tópico que resulte…) empieza a considerarse un bien por el que hay gente que está dispuesta a pagar mucho dinero. El motivo? No nos interesa, pero si lo vienen haciendo a nuestras espaldas, es que lo están haciendo sin nuestro conocimiento y por tanto, hay que intentar poner todos los medios para restringir según y qué actuaciones.

El 25 de mayo de 2016 entró en vigor el Reglamento General de Protección de Datos (RGPD), que sustituirá a la actual normativa vigente y que comenzará a aplicarse el 25 de mayo de 2018. Este periodo de dos años tiene como objetivo permitir que los Estados de la Unión Europea, las Instituciones y también las empresas y organizaciones que tratan datos vayan preparándose y adaptándose para el momento en que el Reglamento sea aplicable.

Ante la expectativa de que en caso de incumplimiento las sanciones que puedan venir sean de una importancia considerable, se aconseja tener al día todos los trámites con la Agencia Española de Protección de Datos. No vamos a repetir lo que ya nos dice la norma, así que ofrecemos una mayor información en el siguiente enlace

Para cualquier cuestión relativa al respecto, sabéis que nos tenéis a vuestra disposición en los medios de contacto habituales

Estamos